Umwandlungssteuerrecht, Gewerbesteueranrechnung, real estate, Umsatzsteuerbefreiungen

Update zur Reform der Umsatzsteuerbefreiungen bei NPO

Regierungsentwurf zum JStG 2019 sieht weitere Änderungen für Steuerbefreiungen im Non-Profit-Sektor vor

Wie in unserem früheren Blog-Beitrag berichtet plant der Gesetzgeber umfangreiche Änderungen bei den Umsatzsteuerbefreiungen im Non-Profit-Sektor. Der nun vorgelegte Regierungsentwurf enthält noch einige Änderungen im Vergleich zum Referententwurf des BMF. Steuerbefreiung für Krankenhäuser Völlig neu ist die Aufnahme einer angepassten Steuerbefreiungsvorschrift für Privatkliniken in § 4 Nr. 14 Buchst. b) UStG. Diese Änderung war im […]
Grunderwerbsteuer Entstrickung, wohnsitz, Steuerrecht, Zinsaufwendungen, Zinsschranke

„Arrangement Fee“ zählt nicht zu Zinsaufwendungen i.S.d. Zinsschranke

Entscheidung des Finanzgericht Münster vom 12.04.2019 (10 K 2859/15 K)

Die Anwendung der Zinsschranke bewirkt grundsätzlich eine temporäre Nichtabziehbarkeit bestimmter Zinsaufwendungen und hat damit unmittelbar höhere Steuerzahlungen zur Folge. Hierbei stellt sich in der Praxis häufig die Frage, welche Aufwendungen überhaupt in den Anwendungsbereich der Zinsschranke fallen. Das FG Münster hatte dies nun für eine sogenannte „Arrangement Fee“ sowie eine „Agency and Security Agency Fee“ […]
BEPS, Country-by-Country-Reporting, Umsatzsteuer

Umsatzsteuer im Jahressteuergesetz 2019

Was sind die wesentlichen Änderungen des Gesetzentwurfs im Vergleich zum Referentenentwurf?

Die Bundesregierung hat am 31. Juli 2019 den Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2019 (JStG 2019-RegE) beschlossen. In weiten Teilen ist dieser identisch mit dem Referentenentwurf vom 8. Mai 2019 (siehe hierzu unseren Blogbeitrag vom 26. Juni 2019). Im Folgenden beleuchten wir die wichtigsten Änderungen gegenüber dem Referentenentwurf aus umsatzsteuerlicher Sicht, die vornehmlich den grenzüberschreitenden Warenverkehr betreffen. Die umsatzsteuerlichen […]
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TAXpod International Series: US Customs under Trump

Interview with Charles "Chuck" Crowley and Mark J. Segrist, partners with Sandler, Travis & Rosenberg

„US customs under Trump“ is the topic of the first #TAXpod episode in English. Charles „Chuck“ Crowley and Mark J. Segrist, partners with US customs boutique Sandler, Travis & Rosenberg, P.A., address some interesting customs issues that may have a huge impact on cross-border tax and transfer pricing. You can listen to our podcast on […]
prepaid umsatzsteuer

Restguthaben bei Prepaid-Vertrag unterliegt der Umsatzsteuer

BFH entscheidet zur Frage nachträglicher Entgelterhöhung nach § 17 UStG

Wer kennt nicht die Situation, dass er einen Gutschein oder eine Prepaid-Karte erhalten hat, die ungenutzt herumliegen und in Vergessenheit geraten? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat  zu der Frage Stellung genommen, ob eine nachträgliche Entgelterhöhung nach § 17 UStG eintritt, wenn im Rahmen eines Prepaid-Vertrages ein Restguthaben verbleibt, das von den Kunden nicht in Anspruch genommen wird […]
Umwandlungssteuerrecht, Gewerbesteueranrechnung, real estate, Umsatzsteuerbefreiungen

Steuerliche Bedeutung der Betriebsstätte in Inbound-Fällen

Die Betriebsstätte ist zentraler Anknüpfungspunkt – nicht nur für die Gewerbesteuer

In Fällen der beschränkten Steuerpflicht („Inbound-Fall“) spielt die inländische Betriebsstätte eine zentrale Rolle. Sie sorgt dafür, dass die erforderlichen „inländischen Einkünfte“ gegeben sind (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Bu. a EStG). Damit wird der Aufgriff von Einkünften bei der beschränkten Einkommen- oder Körperschaftsteuerpflicht sichergestellt. Der „ständige Vertreter“ als alternativer Anknüpfungspunkt des § 49 Abs. […]
Wegzugsbesteuerung Vorsteuerabzug Holdinggesellschaft

Kann eine Universität Vorsteuer aus Fondsverwaltungsgebühren abziehen?

Urteil zum Vorsteuerabzug – EuGH stellt auf Herkunft der angelegten Gelder ab

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat zur Möglichkeit des Vorsteuerabzugs durch eine Universität Stellung genommen (Urteil vom 3.7.2019, Rs. C-316/18). Konkret ging es um die Frage, ob eine Hochschule, die Schenkungen und Stiftungsmittel in einem Fonds anlegt und hierfür Gebühren zahlt, entsprechend ihrer wirtschaftlichen Gesamttätigkeit zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. Das Besondere an dieser Entscheidung: Der EuGH […]
Grunderwerbsteuer

Neu im TAXpod: Interview zur Reform der Grunderwerbsteuer

#19.6 Special: Interview mit Daniela Heyer, Deutsche Wohnen SE, zur Grunderwerbsteuerreform

Die TAXpod-Moderatoren haben ein Interview mit Daniela Heyer geführt, die aktuell als Managing Director Finance bei der Deutsche Wohnen SE tätig ist. In dem aktuellen TAXpod-Special beleuchtet Daniela Heyer die Perspektive der Immobilienwirtschaft auf die Grunderwerbsteuerreform; sie äußert Bedenken insbesondere hinsichtlich des neuen Tatbestands § 1 Abs. 2b GrEStG und regt an, dies auf den […]