German registered IP

German registered IP: Planned adjustment to German sourcing rules

For the past two years, MNEs owning IP registered in Germany have been facing uncertainty with regard to the taxation of payments for the licensing or sale of such IP (so-called „Registerfälle“). This was due to a “discovery” by tax experts that the mere entry of IP into a German book or register could result […]
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German registered IP

Registerfälle: Geplante Gesetzesänderung durch das JStG 2022

Die beschränkte Steuerpflicht von im Inland eingetragenen Rechten (sog. Registerfälle) hat international tätige Unternehmensgruppen in den vergangenen zwei Jahren intensiv beschäftigt (zum Hintergrund siehe Blog-Beitrag). Zuletzt wurde das sog. vereinfachte Verfahren kurz vor Ablauf der Frist mit BMF-Schreiben v. 29. Juni 2022 um ein weiteres Jahr bis zum 30. Juni 2023 verlängert. Basierend auf dem […]
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Umsatzsteuer Umsatzsteuerbefreiung, Datenschutzstrafrecht, Rollover relief, Forschungszulage, Familienprivileg, Related Party Transactions, Coronavirus, Gesellschaftsregister, Freiberufler, Verlust, Ausscheiden, CbCR, Revised Administrative Guidance, Transfer Pricing Documentation, German Administrative Guidance, Lizenzierung von IP, IP, Grunderwerbsteuerreform, Share Deals, Kaufpreisaufteilung

Taxation of German registered IP

[Note: This post was updated on 29 June 2022] 2020 was eventful for MNEs with IP (e.g. patents, trademarks, etc.) registered in Germany due to the uncertainty surrounding the treatment of such IP under German tax law. A new decree of 11 February 2021 provides for simplifications. Flashback At the beginning of 2020, German tax […]
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Tech-Transaktionen

Herausforderungen bei Tech-Transaktionen

Auch wenn jede Transaktion ihre eigenen Herausforderungen hat, unterscheidet sich das Risikoprofil von Unternehmenskäufen im Tech-Sektor von dem in anderen Sektoren. Dies liegt u.a. an der Bedeutung immaterieller Vermögenswerte, die bei Tech-Transaktionen oft im Fokus stehen. In diesem Beitrag geben wir einen Überblick über dieses spezielle Risikoprofil und die daraus folgenden Besonderheiten im Transaktionsprozess. Motive […]
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Wirksamer Schutz von Know-How und Geschäftsgeheimnissen

Schutz von Unternehmen durch das Geschäftsgeheimnisschutzgesetz von 2019 Früher konnten Unternehmen die immateriellen Werte ihres Unternehmens aktiv im Wesentlichen nur durch registrierte gewerbliche Schutzrechte schützen lassen. Der ehemals bestehende Schutz über Regelungen beispielsweise im UWG (§ 17 UWG a.F.) war durchaus lückenhaft. Seit dem 18. April 2019 wird der Schutz von Know-how und Geschäftsgeheimnissen durch das […]
withhold tax

No withholding tax deduction for software developed abroad in the future? – New circular from the Federal Ministry of Finance expected

German clients have to deduct withholding tax from their payments to foreign software developers German companies that conclude contracts with software developers abroad may be subject to a tax deduction under Sec. 50a(1) no. 3 German Income Tax Act. The tax must be collected from persons subject to limited tax liability (individual developers or companies […]
Umsatzsteuer Umsatzsteuerbefreiung, Datenschutzstrafrecht, Rollover relief, Forschungszulage, Familienprivileg, Related Party Transactions, Coronavirus, Gesellschaftsregister, Freiberufler, Verlust, Ausscheiden, CbCR, Revised Administrative Guidance, Transfer Pricing Documentation, German Administrative Guidance, Lizenzierung von IP, IP, Grunderwerbsteuerreform, Share Deals, Kaufpreisaufteilung

Taxation of German registered IP

[Note: This post was updated on 29 June 2022] 2020 was eventful for MNEs with IP (e.g. patents, trademarks, etc.) registered in Germany due to the uncertainty surrounding the treatment of such IP under German tax law. A new decree of 11 February 2021 provides for simplifications. Flashback At the beginning of 2020, German tax […]
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Digitale Wirtschaft, digitale Handelsplattformen, Softwareebtwicklung, Mitteilungspflicht, DAC7, Plattform

(Kein) Quellensteuerabzug für im Ausland entwickelte Software?

Das Bundeskabinett hat am 3. Februar 2021 eine Änderung des Urheberechtsgesetzes (UrhG) zum 7. Juni 2021 beschlossen. Das Gesetz basiert auf der Richtlinie (EU) 2019/790 über das Urheberrecht im digitalen Binnenmarkt („DSM-Richtlinie“). Dadurch soll das Urheberrecht an den digitalen Binnenmarkt angepasst werden. Die Änderung regelt wichtige Themen, wie Text und Data Mining, Reproduktionen visueller Werke, […]
Investitionsabzugsbetrag BEPS, Country-by-Country-Reporting, Umsatzsteuer, R&D tax credit, CFC rules, EU Steuer, umsatzsteuerliche Organschaft, Hinzurechnungsbesteuerung, Werklieferungen, work supplies, Hinzurechnungsbesteuerung, Vorsteuerabzug von Kommunen, US-Steuerrecht, Optionsmodell

New R&D tax credit in Germany

Subject to the approval of the German Bundesrat (upper house), the Research Allowance Act (Forschungszulagengesetz – FZulG) will enter into force on 1 January 2020. The bill conforms with the requirements of EU state aid law. Put simply, the new R&D tax credit or research allowance is available for personnel expenses and fees for subcontracting […]
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