Tax Update: Wesentliche Neuerungen zum internationalen Steuerrecht aus dem zweiten Halbjahr 2018

Im Folgenden finden Sie eine Auswahl wichtiger Entscheidungen und Entwicklungen zum internationalen Steuerrecht. Durch Klick auf die jeweilige Kategorie gelangen Sie zu den Kurzbeiträgen. BFH- und FG-Rechtsprechung Hinzurechnungsbesteuerung und Substanznachweis Klage auf Einleitung eines Verständigungsverfahrens Sperrwirkung von Art. 9 OECD-MA Aussetzung der Vollziehung eines Zinsfestsetzungsbescheids EuGH-Rechtsprechung EU-Rechtswidrigkeit von § 1 Abs. 1 AStG Finale Verluste EU-Rechtswidrigkeit von […]
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BEPS, Country-by-Country-Reporting

Country-by-Country Reporting: Besonderheiten bei Restrukturierungen

Praxiserfahrungen und Zweifelsfragen beim länderbezogenen Bericht

Mit BEPS-Aktionspunkt 13 wurden die Verrechnungspreisdokumentationsvorschriften in Kapitel V der OECD-Leitlinien neu gefasst. Die OECD spricht sich – neben neuen Empfehlungen zur Zweigliederung der Verrechnungspreisdokumentation in ein gruppenbezogenes Master File und mehrere unternehmensbezogene Local Files – für eine Pflicht zur Abgabe eines länderbezogenen Berichts (Country-by-Country Reporting, CbCR) aus. Diese Pflicht trifft besonders große (Gruppenumsatz EUR […]
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Entstrickung

New Taxation for Nonresidents Selling Real Estate

Changes in German tax law affect foreign-to-foreign transactions – significant impact on nonresidents

The German real estate market remains highly attractive to foreign investors. An increasing number are structuring their acquisition of shares in foreign companies that own real estate in Germany, sometimes through interposed companies. A share deal offers several advantages for nonresidents selling real estate. For instance, there are some opportunities to avoid the German real estate […]
Transfer Pricing

Doppelbesteuerung bei einseitigen Verrechnungspreiskorrekturen des Betriebsprüfers

BMF veröffentlicht überarbeitetes Merkblatt zu internationalen Verständigungsverfahren und Schiedsverfahren

Doppelbesteuerungen werden ausgelöst durch die mehrfache Berücksichtigung von Einnahmen bzw. die Nicht-Berücksichtigung von Ausgaben. Auch die gleichzeitige Belastung desselben Steuergegenstands bei mehreren (verbundenen) Steuersubjekten kann eine Doppelbesteuerung auslösen. Ein klassisches Beispiel der Doppelbesteuerung ist die Korrektur von konzerninternen Verrechnungspreisen durch eine Betriebsprüfung. Abhilfe schafft dann meist nur ein Verständigungs- oder Schiedsverfahren. Verständigungs- und Schiedsverfahren zur […]
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New Mandatory Reporting of Cross-Border Tax Arrangements

New Reporting Obligation for Taxpayers and Intermediaries – Draft of German Ministry of Finance Expected

As of 25 May 2018 the EU Council has published directives amending Directive 2011/16/EU regarding the automatic exchange of information. The amendment refers to the introduction of a new reporting obligation regarding cross-border tax arrangements. The member-states are to enact laws to this effect by 31 December 2019 resulting in a reporting obligation from 1 […]
Brexit

Ungeordneter Brexit hat Folgen auch für Online-Händler

Bescheinigungen nach § 22f UStG für Versandhändler schon ab März erforderlich?

Das britische Parlament hat den Entwurf eines Austrittsvertrages zwischen der Europäischen Union und Großbritannien bisher abgelehnt. Die Möglichkeit eines ungeordneten Brexits ist damit weiterhin wahrscheinlich. Ein harter Brexit hätte Folgen auch für den Versandhandel: Unternehmer mit Sitz in einem Drittland können unter bestimmten Bedingungen Gefahr laufen, von Online-Marktplätzen ausgeschlossen zu werden. Aufzeichnungspflichten für Betreiber von […]